「ファクタリングを使った年の確定申告って、何か特別な手続きがあるの？税務署に目をつけられたりしない？」
こういった年度末の不安に答えます。
結論、ファクタリングを使っても、確定申告に特別な手続きは発生しません。
売上は請求書どおりに計上し、手数料分を経費に入れる。
やることはこの2つだけで、隠す必要も、身構える必要もありません。
仕訳の記事で日々の記帳を整えた前提で、この記事は年に一度の申告書への落とし込みを担当します。
個別の税務判断は、最終的に税理士・税務署に確認してください。
結論早見表！申告で変わること・変わらないこと
| 項目 | ファクタリング利用の影響 |
|---|---|
| 売上高 | 変わらない（請求書どおり計上） |
| 経費 | 手数料分（売上債権売却損）が増える |
| 所得 | 手数料の分だけ減る |
| 申告手続き | 特別な様式・添付書類はなし |
| 消費税 | 手数料は非課税取引として処理 |
一言でまとめると、「経費が1項目増えるだけの、普通の申告」です。
大原則！売上はファクタリングを使っても変わらない
一番大事な原則から確認します。
事業所得の売上は、発生主義で計上します。
つまり請求書を発行した（役務提供が完了した）時点で、30万円の売上は確定しています。
その後、その売掛金をいくらで売ろうが、売上高30万円は変わりません。
| 誤解 | 正しい理解 |
|---|---|
| 27万円しか受け取ってないから売上27万円 | 売上は30万円。差額3万円は経費 |
| ファクタリング分は申告しなくていい | 売上も手数料も通常どおり申告対象 |
| 現金化した時点が売上計上日 | 売上計上は請求書発行（役務完了）時点 |
「受け取った額=売上」と誤解して27万円で申告すると、経費計上と合わせて二重に所得を減らすことになり、過少申告のリスクを負います。
逆に取引先からの入金30万円を再度売上に立てると、過大申告で損をします。
売上は1回、請求書どおり。
これだけ守れば大きく間違えません。
決算書への書き方！売却損はここに載せる
確定申告で提出する決算書（青色申告決算書または収支内訳書）への記載場所です。
| 申告タイプ | 記載場所 |
|---|---|
| 青色申告決算書 | 経費欄。「売上債権売却損」がなければ空欄科目に追加するか雑費等で処理し、科目名を明記 |
| 白色（収支内訳書） | その他の経費欄に科目名を書いて計上 |
金額は、その年に売却した手数料分の合計です。
年に3回使って手数料が計9万円なら、9万円を経費として載せます。
帳簿・契約書・入金記録はセットで保存してください。
申告書に添付する必要はありませんが、内容を確認されたときに説明できる状態が、一番の安心材料です。
消費税の扱い！申告する人だけ押さえるポイント
消費税の課税事業者（インボイス登録者を含む）の場合の注意点です。
ファクタリング手数料は非課税取引なので、仕入税額控除の対象になりません。
手数料を課税仕入れに含めてしまうと、消費税の納税額を誤ります。
| 立場 | 対応 |
|---|---|
| 免税事業者 | 消費税申告自体がないため影響なし |
| 簡易課税 | 売上基準の計算のため実務上の影響ほぼなし |
| 原則課税 | 手数料は非課税仕入れ。課税売上割合の特例的な扱いは税理士に確認 |
原則課税の方だけ、金銭債権の譲渡に伴う課税売上割合の計算に特例があるため、利用額が大きい年は税理士への確認をおすすめします。
申告手続きの全体像は国税庁のタックスアンサー（確定申告）が公式の入口です。
よくある間違い3つ！申告前のセルフチェック
| 間違い | 正しい処理 |
|---|---|
| 期またぎの混乱（12月売却・1月精算） | 売却損は売却した年の経費。売上は請求書発行年に計上 |
| 手数料の計上漏れ | 年間の利用分を集計して経費に。契約書と通帳で拾い直す |
| 取引先入金の二重売上 | 預り金処理の徹底（仕訳の記事参照） |
とくに1つ目の期またぎは、年末利用者が引っかかりがちです。
12月に売却して手数料を払ったなら、その手数料は12月の経費。
1月に行う取引先入金の送金は、どちらの年の損益にも影響しません。
申告書がない・申告していない人へ！先に読む記事
この記事は「申告する人」向けですが、そもそもの状況が違う人は先に以下を読んでください。
無申告の年がある、申告書の提出を求められて困っている人は、確定申告書なしでファクタリングを使う方法で「資金化と期限後申告の並走」を解説しています。
開業1年目でまだ申告が来ていない人は、開業したての利用ガイドが現在地に合っています。
そしてこの記事を読んで「記帳、ちゃんとやろう」と思った人は、その気持ちのまま会計ソフトの導入まで進めるのがおすすめです。
ファクタリングの仕訳程度なら、ソフトがあれば数分の作業になります。
申告にまつわるQ&A！心配性の3つの疑問
Q1. ファクタリングを使うと税務調査で不利になりますか？
利用そのものが調査の引き金になる、という関係ではありません。
税務署が見るのは、申告内容と実態の整合性です。
売上を請求書どおり計上し、手数料を正しく経費にし、帳簿と契約書が保存されていれば、説明に困る要素はありません。
むしろ二重計上や計上漏れといった処理ミスの方が、指摘の種になります。
Q2. 赤字になった年は申告しなくていい？
事業所得が赤字でも、申告した方が得なケースが多いです。
青色申告なら赤字（純損失）を翌年以降に繰り越して、将来の黒字と相殺できます。
ファクタリング手数料を経費計上した結果の赤字も、この繰越の対象です。
申告義務の有無と申告した方が得かは別の話、と覚えてください。
Q3. 手数料の支払先（ファクタリング会社）は申告書に書くの？
取引先名を申告書に列挙する欄はありません。
帳簿の摘要欄に会社名と取引内容を記録し、契約書・入金記録を保存しておけば十分です。
「どこに書くか」より「聞かれたら出せるか」が実務の要点です。
| 疑問 | 答えの要点 |
|---|---|
| 税務調査で不利？ | 利用自体は無関係。処理の正確さがすべて |
| 赤字なら申告不要？ | 青色の繰越を考えると申告した方が得なことが多い |
| 支払先の記載？ | 申告書には不要。帳簿と証憑の保存で足りる |
まとめ：ファクタリングの申告は「経費1項目が増えるだけ」
- 売上は請求書どおり。ファクタリングを使っても売上高は変わらない
- 手数料は売上債権売却損として経費欄へ。特別な様式は不要
- 消費税は非課税。原則課税の人だけ課税売上割合の扱いを税理士確認
- 期またぎ・計上漏れ・二重売上の3大ミスをセルフチェック
- 帳簿・契約書・入金記録の保存が一番の安心材料
これで、基礎から税務までの一連の知識が揃いました。
全体を体系的に見直したくなったら、いつでも完全ガイドに戻ってください。
→ 【2026年最新】個人事業主のファクタリング完全ガイド！審査・必要書類・即日入金・会社選びまで全網羅（保存版）
【執筆メモ（このブロックは公開前に削除）】
対策キーワード: 質問:仕訳は？確定申告（共起:税金）
内部リンク設計: 冒頭=KEY59／本文=KEY24,10／末尾=KEY1
– 内部リンク設計準拠: 冒頭=KEY59(shiwake)／本文=KEY24(mushinkoku),KEY10(kaigyo)／末尾=KEY1(guide) ✓シート③どおり（記事末はブログカード化推奨）
– 外部リンク1本: 国税庁タックスアンサーNo.2020（確認日2026-07-11）
– 「発生主義で計上」は事業所得の原則的な取り扱いとして記載（現金主義の特例を選択している小規模事業者は例外だが、記事の簡明さを優先し割愛。指摘があれば補記）
– 消費税・課税売上割合は税理士誘導で詳細に踏み込まず（YMYL配慮）
– インボイス関連は「登録者を含む」の言及に留めた（ファクタリング手数料側のインボイス論点は非課税のため発生しない）
